회사를 떠날 때의 스톡 옵션

스톡 옵션은 고용으로 종결 되나요?

ESO는 직원들이 시장 가격보다 낮은 가격으로 회사 주식을 사도록 허용 할 수 있습니다.

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고용주는 때로 종업원을위한 재정적 동기로 종업원 스톡 옵션 (또는 ESO)을 사용합니다. ESO는 직원에게 옵션을 부여 할 때 확정 된 가격으로 회사 주식을 미래의 날짜에 구매할 수있는 옵션을 제공합니다. 직원들은 옵션을 행사할 때까지 주식을 지불하지 않습니다. ESO는 만료되며 회사를 떠나는 직원은 스톡 옵션을 행사할 수있는 짧은 시간 밖에 없습니다.

법정 및 비 법정 옵션.

국세청 (Internal Revenue Service)은 ESO를 법정 또는 비 법정으로 분류합니다. 직원이 즉시 옵션을 전부 행사하거나 옵션을 양도 할 수있는 경우 비공식 옵션 일 가능성이 높습니다. 국세청은 비법 석 옵션에 대해 만료일을 요구하는 조항이 없습니다. 법정 옵션 계획에 대한 규칙은 다릅니다. 계획에 따라, 고용인은 장애가 발생하지 않는 한 옵션을 행사하기 위해 고용이 끝난 후 최대 90 일을 갖습니다. 이 경우 IRS는 기한을 1 년으로 연장합니다. 그러나 회사의 계획은 해고 후 옵션을 행사할 시간을 줄일 수 있습니다.

대부분의 법정 ESO는 종업원에게 옵션을 행사하기 전에 기득권을 요구합니다. 권리 포기 란 종업원이 주식 옵션을 행사할 권리를 얻기 위해 일정 기간 회사에서 일해야한다는 것을 의미합니다. 대부분의 계획은 몇 년 동안 총 옵션 수를 나누고 구매 권한을 백분율 기준으로 부여합니다. 예를 들어 직원은 주식 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을받습니다. 가득액 비율이 연간 25 %라고 가정하면 직원은 1 년 동안 회사에서 근무한 후 250 개의 주식을 살 수 있습니다. 그가 옵션을 행사하지 않으면, 2 년 후에 그는 500 주, 3 년 후 750 주 또는 4 년 후에 1,000 주를 살 수 있습니다. 직원이 회사를 떠날 때, 그의 권리는 일반적으로 그가 부여한 금액으로 제한됩니다.

스톡 옵션 계획 및 옵션 계약.

회사는 직원 스톡 옵션과 관련된 두 가지 문서를 준비해야합니다. 첫 번째는 회사의 이사회가 승인하고 계획에 포함되는 직원의 권리에 대한 정보를 제공하는 스톡 옵션 계획입니다. 두 번째 옵션은 일반적으로 개별적으로 준비되는 옵션 계약입니다. 이 문서는 직원이 지불해야하는 주당 가격, 회사가 부여하는 주식의 수 및 직원이 계획에 어떻게 기표 될지에 대해 설명합니다. 이 서류들은 고용이 종료 될 경우 선택권 행사에 대한 세부 사항을 포함해야합니다. 이 계획은 종결 된 종업원에게 종결 후 24 시간 이내에 스톡 옵션을 행사하도록 요구할 수 있습니다 (예 : 종결 30 일). 계획 및 협약에는 특정 직원이 회사를 떠나 경쟁사를 위해 일하는 직원과 같이 ESO를 행사할 수 없도록하는 규정도 포함될 수 있습니다. 횡령이나 과도한 무단 결석과 같은 사유로 해고 된 직원은 플랜 규정에 따라 옵션을 잃을 수도 있습니다.

블랙 아웃 날짜.

회사의 ESO 계약 또는 계획에는 직원이 옵션을 행사할 수 없거나 옵션을 통해 구매 한 주식을 판매 할 수없는 특정 날짜가 포함될 수 있습니다. 예를 들어, 회사의 회계 연도 마지막 날에 판매를 금지하거나 판매를 금지하기 위해 일정 기간 동안 주식을 보유하도록 직원에게 요구할 수 있습니다. 해지 된 직원은 옵션을 잃지 않도록 회사 계획 또는 계약서에 명시된 정전 일에주의를 기울여야합니다. 예를 들어, 직원이 11 월 20 일에 해고되고 계획에 옵션을 행사할 30 일을 제공하지만 12 월 중에 옵션을 행사할 수 없으면 해고 된 직원은 실제로 옵션을 행사하는 데 10 일 밖에 걸리지 않습니다.

참고 문헌 (6)

리소스 (2)

저자에 관하여.

제프리 조이너 (Jeffrey Joyner)는 다양한 주제를 다루는 수많은 기사를 인터넷에 게시했습니다. 그는 군대에서 근무한 후 전기 공학을 전공 한 후 몇 년 동안 프리랜서 컴퓨터 프로그래머가되어 작가로서의 경력을 쌓기 시작했습니다.

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회사를 떠난 후 나의 주식 옵션은 어떻게됩니까?

회사를 떠날 때 몇 가지 어려움이 발생하며 대부분 회사의 이익과 관련됩니다. 이제 새로운 건강 보험, 새로운 은퇴 플랜을 찾고 귀하가받을 수있는 모든 종류의 주식 혜택을 처리해야합니다. 일부 계획은 상당히 보편적이며 다른 비즈니스로 전환 할 때 계정을 롤오버 할 수 있습니다. 스톡 옵션과 같은 다른 혜택은 이동하기가 더 어려우며 비즈니스를 떠날 때 회사 규칙에 따라 관리됩니다.

정의.

스톡 옵션은 종업원으로서 특정 가격으로 회사 주식을 사게하는 이점입니다. 물론, 이 옵션은 다른 투자자와 같이 주식을 많이 내야하는 경우에는 유용하지 않습니다 (회사 주식을 판매하기가 매우 어려운 경우 제외). 따라서 회사는 일반적으로 직원에게 주식 할인을 제공합니다. 직원은 스톡 옵션을 사용하여 주식을 구매하거나 아무 것도 할 수 없습니다.

회사는 스톡 옵션을 혜택에 추가하여 시간이 지남에 따라 비즈니스가 잘 될 것이라고 생각하는 직원을 유치 할 수 있습니다. 스톡 옵션은 회사에 많은 비용을 부과하지 않습니다. 직원들에게 주식 판매로 인한 자금 조달 금액을 낮춰야 할 수도 있으며, 일부 관리 수수료가 부과 될 수 있습니다. 이로써 직원들이 해고되거나 회사를 갑자기 떠날 때에도 주식 옵션을 쉽게 제공 할 수 있습니다.

가득 기간.

직원이 회사를 떠날 때 스톡 옵션과 관련하여 매우 중요합니다. 가득 기간은 스톡 옵션이 행사 가능 해지 기 전, 즉 귀하가 사용하기 전에 회사를 위해 일해야하는 시간입니다. 대부분의 가득 기간은 수년입니다. 이 가득 기간이 끝나기 전에 회사를 떠난 경우 스톡 옵션을 사용할 수 없으며 회사에 다시 흡수됩니다.

시간 제한.

귀하의 옵션이 가득되었고 여전히 퇴사하고있는 경우, 회사는 더 이상 회사에서 일하지 않으면 일반적으로 귀하가 옵션을 사용할 수있는 시간 제한을 설정합니다. 일반적으로 옵션을 잃기 3 개월에서 6 개월 정도가 걸리며, 기본적으로 주식을 할인받을 제안을했기 때문에 회사는 비용을 들이지 않습니다.

경쟁자 규칙.

대부분의 회사는 또한 경쟁 업체에 대한 엄격한 규칙을 가지고 있습니다. 회사를 떠나 경쟁 업체 중 한 곳에서 일하기 시작하면 옵션이 즉시 해지 될 수 있으므로 다시 시작하기 전에 옵션을 사용하십시오.

작업 이벤트 : 종료.

일반적으로 제한된 주식 또는 RSUs의 가득 조건 날짜 이전에 회사를 떠날 경우 부여되지 않은 주식은 몰수됩니다. 고용 계약 조건에 따라 예외가 발생할 수 있습니다. 또한 특정 유형의 해지 (예 : 장애 또는 퇴직)로 인해 귀하의 주식 계획이 계속 가득 될 수도 있고 심지어 가속화 될 수도 있습니다.

Graded Vesting And Cliff Vesting.

등급이 정해진 일정에서, 해고시 기금의 기득권을 유지하지만 가장 일반적으로 나머지는 상실합니다. 고용 또는 성과 목표의 길이에 따라 주식이 전부 또는 일부 기초로 가득되는 절벽 가득 채무와 함께, 귀하가 가득되기 전에 떠날 경우 귀하는 전체 교부금을 포기합니다.

경고 : 회사에서 더 오래 일하면서 부여 된 보조금을 잃지 않도록 귀하의 가득 일정에 대한 세부 사항을 숙지하십시오. 출발 연기가 의미있는 금액의 귀하의 미지급 제한적 주식 / RSU 보조금을 조기에 부여하는지 여부를 확인하십시오.

설문 조사는 회사 관행 동향을 보여줍니다.

2016 년 국내 주식 계획 설문 조사에서 전국 주식 전문가 협회 (NASPP)는 설문 조사 그룹의 회사들 사이에서 다음과 같은 종단 치료 경향을 관찰했습니다.

고용 종결에있어 미확인 스톡 옵션의 처리에 대해서는 관련 FAQ를 참조하십시오.

피해야 할 6 명의 직원 재고 계획 실수.

세금 영향을 이해하고 계획의 규칙은 성공의 열쇠입니다.

주식 계획.

재무 계획 재고 ​​계획.

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스톡 옵션과 종업원 주식 매입 프로그램은 잠재적 인 재정적 부를 축적하는 좋은 기회가 될 수 있습니다. 적절하게 관리되면 이러한 혜택은 향후 대학 경비, 은퇴 또는 휴가철 주택 구입 비용을 지불하는 데 도움이 될 수 있습니다.

그러나 많은 투자자들이 위험을 무릅 쓰고 중요한 날짜에주의를 기울이지 않으며, 직원 스톡 옵션 보조금을 우연히 관리합니다. 궁극적으로 이들은 스톡 옵션 계획이 잠재적으로 제공 할 수있는 많은 혜택을 누리지합니다.

스톡 옵션 혜택을 극대화하려면 다음 여섯 가지 일반적인 실수를 피하십시오.

실수 # 1 : 기금 스톡 옵션의 만료 허용.

스톡 옵션 교부금은 운동 또는 파업 가격으로 알려진 사전 설정된 가격으로 고용주의 회사 주식의 미리 결정된 수의 주식을 구매할 수있는 기회를 제공합니다. 일반적으로 1 년에서 4 년까지의 가득 기간이 있으며 스톡 구매 옵션을 행사하는 데 최대 10 년이 걸릴 수 있습니다.

스톡 옵션은 원래의 파업 가격을 초과하여 거래 할 때 "돈으로"간주됩니다. 가설 상으로는 주당 25 달러의 고용주 주식 1,000 주를 매입 할 수있는 옵션이 있다고 가정 해보십시오. 주식이 현재 주당 50 달러에서 거래되고 있다면, 당신의 옵션은 그 돈의 한 주당 25 달러가 될 것입니다. 당신이 그 (것)들을 운동하고 즉시 $ 50에 몫을 판매 한 경우에, 당신은 $ 25,000의 세전 이익을 즐길 것입니다.

회사 주가가 계속 올라갈 수 있기를 바라면서 가능한 한 오랫동안 운동을 지연시키려는 유혹을받을 수 있습니다. 지연은 교환의 세금 효과를 연기 할 수있게하며, 주식을 행사하고 팔면 실현할 수있는 이익을 증가시킬 수 있습니다. 그러나 스톡 옵션 보조금은 만기일이 끝나기 전에 옵션을 행사해야 함을 의미합니다. 제 시간에 행동하지 않으면 옵션을 행사하고 파격 가격으로 주식을 매입 할 수있는 기회를 포기하게됩니다. 이런 일이 발생하면 결국 돈을 테이블에 남겨 둘 수 있습니다.

어떤 경우에는 직원들이 마감 기한을 잊어 버리기 때문에 인 - 오브 - 머니 옵션은 쓸데없이 만료됩니다. 다른 경우 직원은 가능한 마지막 날에 운동을 계획 할 수도 있지만 산만 해 지므로 필요한 조치를 취하지 못할 수 있습니다.

"포상을 행사하기 위해 마지막 순간까지 기다려서 얼마나 많은 부가가치를 얻고 보너스를 쓸모 없게 만들 위험이 있는지 판단하십시오."라고 Fidelity Stock Plan Services의 수석 부사장 인 Carl Stegman은 말합니다.

스톡 옵션을 행사할 적절한시기를 선택할 때 다음 요소를 고려하십시오.

주가 및 주식 시장에 대한 전반적인 기대는 무엇입니까? 주식이 절정에 달하거나 미래에 하락할 것으로 생각되면 운동 및 판매를 고려하십시오. 계속 올라갈 수 있다고 생각되면 주식을 행사하거나 보유하거나 옵션 행사가 지연 될 수 있습니다. 스톡 옵션이 만료 될 때까지 남은 시간은 얼마입니까? 만료일로부터 60 일 이내에 있다면 옵션을 쓸모 없게 만들 위험을 피하기 위해 행동 할 시간이 될 수 있습니다. 귀하가 선택권을 행사할 준비가되었을 때 같은 세금 군이나 상한 또는 하한에 속할 것입니까? 세금은 수익에 영향을 미칠 가능성이 있으므로 가능한 가장 낮은 세금 적용 범위에있을 때 운동 및 판매를 원할 수 있습니다. 그러나 이는 결정에 중요한 요소 중 하나입니다.

팁 : 귀하의 주식 스케줄을 모니터하고, 연락처 정보를 업데이트하고, 고용주 또는 주식 계획 관리자로부터받은 모든 알림에 응답하십시오.

실수 # 2 : ISO의 세금 결과를 이해하는 데 실패했습니다.

스톡 옵션 보조금에는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비 자격 스톡 옵션 (NSO) 두 종류가 있습니다. ISO 보조금을 받으면 즉각적인 세금 혜택이 없으며, 귀하가 옵션을 행사할 때 정규 소득세를 납부 할 필요가 없습니다. 단, 고용주가 제공 한 할인액과 이득에 대체 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 그러나 주식의 주식을 팔 때, 당신은 파업 가격보다 높은 가격으로 주식을 팔았다 고 가정 할 때 양도 소득세를 납부해야합니다. 장기간 자본 이득 율을 얻기 위해서는 행사 일로부터 최소 1 년, 부여 일로부터 2 년 이상 주식을 보유해야합니다.

필요한 보유 기간 이전에 ISO 주식을 판매하는 경우이를 실격 처리라고합니다. 그러한 경우, 행사 시점의 주식의 공정한 시장 가치 (행사 가격)와 보조금 가격의 차이 또는 매각 이익의 전체 금액 (적은 경우)은 경상 이익으로 과세되며 나머지 금액은 이득은 자본 이득으로 과세됩니다. 대부분의 사람들은 경상 소득세가 장기 양도 소득세보다 높습니다.

세금은 중요하지만, 귀하의 유일한 배려가되어서는 안됩니다. 또한 회사의 주가가 현재 수준에서 하락할 수있는 위험을 고려해야합니다. "귀하의 세금 상황을 알고 계시지 만, 귀하가 시장에 계신 곳을 이해하십시오. 왜냐하면 주식을 계속 소유 할 위험이 있기 때문입니다"라고 Stegman은 말합니다. "어떤 주식이 특별세 처리 대상인지, 보유 기간은 무엇인지 파악하고 이에 따라 처리해야합니다."

팁 : 옵션을 행사하거나 주식 보상 플랜을 통해 취득한 회사 주식을 판매하기 전에 조세 관련 전문가에게 자문을 구하십시오.

실수 # 3 : 회사를 떠날 때 주식 계획 규정을 알지 못합니다.

새로운 직장, 해고 또는 은퇴로 인해 고용주를 떠날 때에는 스톡 옵션 보조금을 남겨 두지 않는 것이 중요합니다. 대부분의 회사의 주식 계획 규정에 따라 기존 스톡 옵션 교부금을 행사하는 데 90 일을 넘지 않습니다. 6 개월 이상 지속되는 해직 패키지를받을 수는 있지만, 해당 패키지의 조건과 스톡 옵션 보조금의 만료 날짜를 혼동하지 마십시오.

회사가 경쟁 업체에 인수되거나 다른 회사와 합병되면 귀하의 가득 조업을 가속화 할 수 있습니다. 어떤 경우에는 즉시 옵션을 행사할 수 있습니다. 그러나 행동하기 전에 합병 또는 인수 조건을 확인하십시오. 현재 회사의 주식에서 소유하고있는 옵션이 새로운 회사의 주식을 얻기위한 옵션으로 전환되는지 확인하십시오.

팁 : 고용주를 떠날 때나 회사가 다른 회사와 합병 할 경우 스톡 옵션 보조금에 대한 자세한 내용은 HR 담당자에게 문의하십시오.

실수 # 4 : 회사 주식에 당신의 부를 너무 많이 집중시킵니다.

회사 주식의 형태로 보상을 받거나 회사 주식을 살 수있는 옵션은 특히 장기간 주가가 상승한 회사에서 일하는 경우 매우 유리할 수 있습니다. 동시에, 당신은 하나의 주식에 묶여있는 개인 자산을 너무 많이 가지고 있는지 고려해야합니다.

왜? 두 가지 주된 이유가 있습니다. 투자 관점에서 볼 때, 투자가 분산 된 포트폴리오가 아닌 단일 재고에 집중되어 있으면 한 회사를 기준으로 초과 변동성에 노출 될 수 있습니다. 또한 해당 회사가 귀하의 고용주이기도하면 귀하의 재정적 복지는 직장, 급여, 수당 및 퇴직 저축과 같은 형태로 회사의 운명에 이미 집중되어 있습니다.

역사는 과거에 고소한 회사들로 뒤덮어 져 나중에는 부실하게되었습니다. Enron이 1999 년에 파산 신청을했을 때 직원 퇴직 저축액이 10 억 달러가 넘어 가면서 증발했습니다. 최근 Lehman Brothers 직원도 비슷한 운명을 함께 나누었습니다.

고용주의 소득이 귀하의 비 보조 월간 청구서 및 건강 보험료를 지불하는 것을 고려하십시오. 회사의 운명이 악화 될 경우, 건강 보험 및 고갈 된 둥지 알을 사용하지 않고 직장에서 벗어날 수 있습니다.

"주식 계획의 주식은 일반적으로 직원의 연간 보상의 큰 구성 요소이므로 고용주의 주식에 지나치게 집중하는 것은 쉽습니다."라고 Stegman은 말합니다. "그러나 한 걸음 물러나서 이러한 혜택이 대학 저축, 은퇴 또는 휴가 주택과 같은 장기적인 재정 목표에 어떻게 부합 하는지를 고려하고 이에 따라 다양화할 계획을 세우는 것이 필요합니다."

팁 : 투자가 적절하게 분산되어 있는지 확인하려면 재무 고문과 상담하십시오.

실수 # 5 : 귀사의 직원 주식 구매 계획을 무시하십시오.

Employee Stock Purchase Plans (ESPPs)는 고용주의 주식을 보통 주식의 현재 공정 시장 가격에서 할인 된 가격으로 구매할 수 있도록합니다. 이러한 할인은 일반적으로 5 %에서 15 % 사이입니다. 많은 계획은 또한 제공 기간의 첫 번째 또는 마지막 날 중 더 낮은 가격으로 가격을 기준으로 주식을 구입할 수있게하는 "룩백 옵션 (look-back option)"을 제공합니다. 귀하의 회사가 15 % 할인을 제공하고 그 기간 동안 주식이 5 % 상승한 경우 이미 20 % 할인 된 가격으로 주식을 살 수 있습니다. 이는 이미 건강한 세전 이익입니다.

불행히도 일부 직원은 회사의 ESPP를 활용하지 못합니다. 참여하지 않았다면, ESPP를 다시 볼 수 있습니다.

엔트리 레벨 직원은 종종 ESPP에서 탈퇴한다고 Stegman은 말합니다. "그러나 그들은 자신의 커리어가 확립되고 재정적으로 안전 해짐에 따라 ESPP를 재고해야합니다. 회사가 제공하는 할인 혜택에 따라 상당한 할인을 받으면서 회사 주식을 구매할 수 있습니다. "

팁 : 현재의 저축 전략 (응급 자금 및 퇴직 저축 포함)을 살펴보고 절약액을 ESPP에 투입하는 것을 고려하십시오. 당신은 당신의 라이프 스타일에 영향을 미치지 않으면 서 계획을 위해 미래의 인상을 사용할 수 있습니다.

실수 # 6 : 수혜자 정보를 업데이트하지 못했습니다.

생각하는 사람은 거의 없지만 수혜자 지정을 최신 상태로 유지하는 것이 중요합니다. 401 (k) 플랜 또는 귀하가 소유하고있는 IRAs와 마찬가지로 수혜자 지정 양식을 통해 귀하가 유언장을 벗어난 상태에서 사망 할 때 자산을 수령 할 사람을 결정할 수 있습니다. 그러나 퇴거자가 상속인 지정을하지 않은 경우 대부분의 계획 규칙에 따라 집행자 (또는 관리자)는 실제로 상환 보상을 상속인 재산의 자산으로 간주 할 것임을 유의해야합니다.

귀하가 주식 보상을받을 때마다 고용주는 수혜자 서식을 작성하라고 요청할 것입니다. 많은 보조금은 3 년에서 10 년까지의 인생에서 다양하며, 그 기간 동안 인생에서 많은 요소가 바뀔 수 있습니다. 예를 들어, 옵션 보조금을 수령했을 때 독신 일 경우 형제를 수혜자로 지명했을 수 있습니다. 그러나 5 년 후, 당신은 자녀와 결혼 할 수 있습니다. 그럴 경우 귀하의 수혜자를 귀하의 배우자 및 / 또는 자녀에게 변경하고 싶을 것입니다. 당신이 결혼하여 이혼하거나 이혼하고 재혼하는 경우에도 마찬가지입니다. 항상 수혜자를 업데이트하는 것이 중요합니다.

팁 : 매년 수령액과 퇴직 계정을 수혜자에게 검토하십시오.

자세히 알아보기.

다양한 종류의 직원 보상 계획을 이해하십시오. 읽기 관점 : "회사 주식을 최대한 활용하십시오."

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